跨平台电商 · 概念
跨境电商基础：关税、增值税与清关责任
说明跨境订单里关税、进口增值税或销售税与清关手续费的构成，DDP 与 DAP 决定谁在何时承担，欧盟 IOSS、OSS 与低价值包裹关税、美国 de minimis 取消的官方要点，以及含税价与含关税价的展示方式。
跨境订单在商品价格和运费之外，还可能产生进口国征收的关税、进口增值税或销售税，以及清关相关手续费。本文说明这些费用怎么构成、由谁在什么时点承担，并摘录欧盟与美国近期规则变化的官方要点。本文只讲费用与责任划分，不涉及物流方案选择、商品合规（禁限运、认证），也不提供税务或法律意见。
核心概念
| 概念 | 含义 | 容易混淆的点 |
|---|---|---|
| 关税（customs duty） | 进口国按商品分类、原产地和价值征收的税；Shopify 页称费用基于目的地、价值、商品类别（HS code）和原产国 | 与增值税是两笔不同的税 |
| 进口增值税或销售税 | 商品进口时按进口国规则征收的消费类税；名称与征收方式因国家而异 | 「含税价」通常指销售税或增值税，是否含关税另说 |
| 清关手续费 | Shopify 页写作 brokerage 或 disbursement 费用，由办理清关或垫付税款的机构收取 | 不是税；是否包含在结账收取范围内，各平台不同 |
| DDP | 卖方承担进口费用，可在结账时向顾客收取 | 站内术语已区分 ICC Incoterms 原义与 Shopify 用法 |
| DAP | 顾客在收货时向承运商支付进口费用 | 顾客可能遇到承运商另收的代收费 |
| HS code | 世界海关组织协调制度中的商品编码，用于确定关税与统计口径 | 分类结论需合规确认，不由平台代负责 |
| 低价值免税额（de minimis） | 进口国对低于某个价值的货物免征关税或简化手续的规则 | 各国是否设有、金额多少、是否已取消，随时间变化 |
流程与状态
一票跨境订单的典型阶段（行业通用理解，各承运商与目的国细节不同）：
- 下单：顾客在结账时看到商品、运费，以及税费与关税是否已包含在价格里、还是单列或收货时另付。这是最容易引发争议的一步。
- 出口与运输：卖方或承运商办理出口手续，承运商提供物流跟踪信息，见配送与时效信息。
- 进口申报与清关：申报人向进口国海关申报，缴纳适用的关税和增值税；欧盟页面称自 2021-07-01 起所有进入欧盟的货物都需要进口申报，不论价值。
- 交付：DDP 下顾客通常无额外费用；DAP 下承运商可能在派送时向顾客收取进口费用，顾客拒付则货物可能滞留或退回，具体后果本文未核验。
- 对账：Shopify 页称结账展示的关税与进口税是估算，承运商之后向商家开票，差额如何结算见承运商合同。
常见误区
- 把「包邮」当成「无进口费用」：运费与进口税费是两类费用；页面要写清最终由谁承担。
- 只写「关税已含」，不写增值税是否包含：二者要分别说明。
- 用过期的 de minimis 或免税额金额写文案：下文的欧盟与美国规则在 2025 至 2026 年内都发生了变化，页面文案要有维护日期。
- HS code 或原产地缺失：Shopify 页称估算与收取关税依赖这些字段，缺失会影响准确性。
- 不区分邮政包裹与商业快递：美国 2026 年的两份规则按邮政与非邮政渠道分别生效，其他国家也可能不同。
- 让顾客在收货时才发现额外费用：DAP 场景应在结账页与确认邮件里预先说明可能产生的费用。
地区与合规
以下核验日期均为 2026-09-29，区分「法规要求」与「行业通用做法」，不构成税务或法律意见。
| 要点 | 适用地区 | 性质 | 来源与说明 |
|---|---|---|---|
| 自 2021-07-01 起，进口小额货物的增值税免税（EUR 22 以下）取消；EU-wide 的 EUR 10,000 远程销售阈值；卖方可在一个成员国注册 OSS，申报并缴纳欧盟内远程销售的增值税 | 欧盟 | 法规要求 | VAT One Stop Shop 门户首页 |
| IOSS：申报并缴纳从第三国进口、价值不超过 EUR 150 的低价值货物远程销售的增值税；未使用 IOSS 时有替代的特殊安排 | 欧盟 | 法规要求 | 同上；低价值货物海关手续页也提到 IOSS 与特殊安排适用于不超过 EUR 150 的货件 |
| 自 2026-07-01 起，价值不超过 EUR 150 的远程销售货物，按每件商品（非每个包裹）征收 EUR 3 的临时定额关税，适用至 2028-07-01，之后按商品类型适用正常关税；不论增值税走 IOSS、特殊安排还是标准增值税；申报人（卖方或进口商，含 IOSS 持有人、特殊安排使用者或其间接代表）在进口时缴纳 | 欧盟 | 法规要求 | 欧盟委员会 Taxation and Customs Union 指引页（2026-06-08） |
| 美国：自 2025-08-29 起，de minimis 免税待遇暂停适用于进口货物；CBP 新闻稿称个人信件、100 美元以下的真实礼品与 200 美元以下的个人旅行物品仍不受影响 | 美国 | 法规要求 | CBP 新闻稿 |
| 美国：2026-06-24 公布并生效的规则，对 800 美元及以下、经非邮政渠道进口的货物无限期暂停 de minimis 行政豁免，须使用正式或非正式报关程序；针对国际邮政网络的规则于 2026-07-24 生效，并设立新的邮政非正式报关流程 | 美国 | 法规要求 | 联邦公报两份 Rule（经 API 读取摘要与生效日，正文未读到） |
| Shopify 页称 de minimis 不适用于寄往美国的货件，所有美国进口都需要缴纳关税和进口税；同页称欧盟对不超过 EUR 150 的订单征收增值税 | 美国、欧盟 | 平台说明 | Shopify Help Center；该页读到的摘要未提及欧盟 2026 年的 EUR 3 定额关税 |
- 未核验，需要合规确认：英国、加拿大、澳大利亚等其他地区的低价值货物规则；各国 VAT 与关税税率；邮政包裹与快递的差异；OSS 或 IOSS 的注册资格与中介要求（IOSS 专页未读到）；欧盟 EUR 3 定额关税的具体适用商品与例外；美国规则的完整例外与税率。
- 展示义务：含税价还是不含税价、关税是否要在价格中展示，各地区的价格展示要求需要合规确认；本文未核验任何具体条款。
定价展示
- 含税价（tax-inclusive）与不含税价：指商品与运费价格是否已包含增值税或销售税，展示方式因地区习惯与规定而异。
- 含关税价与单列关税：DDP 场景下，价格可以已包含关税（商家承担），也可以在结账时单独列出；具体设置见 Shopify 税费文章，不在本文重复。
- 估算性质：结账展示的进口费用通常是估算，页面和邮件应用「估算」字样，而不是断言为最终金额。
- 多语言与多币种页面对信任的影响：本文未读到可靠的官方依据，不作断言；币种与语言展示的落地方式见支付与结账。
各平台落地
目前只写 Shopify，平台数值与步骤以对应文章为准：
- 税费与关税：含税价、进口费用收取与 HS code 设置，对应本文的费用构成与定价展示。
- 市场与配送配置：不同市场的配送与购买条件，对应目的地差异。
- 配送与时效信息：页面如何写关税收取方与时间，对应 DDP 与 DAP 的说明。
- 支付与结账：多币种与本地货币的结账表现，对应定价展示。
与本库其他内容的关系
- DDP、DAP、HS code：本文用到的三个术语，含 Incoterms 原义。
- 购物车摘要：应付总额里税费与关税的展示位置。
- 履约与配送：出库、承运与跟踪。
- 支付授权、拒付与强客户认证：进口费用争议可能引发拒付。
待继续完善
- 读取 IOSS 与 OSS 的专页及欧盟委员会 2025-12-12 新闻稿，补注册资格与例外。
- 读取联邦公报两份规则的正文，补邮政与非邮政渠道的具体要求。
- 补英国、加拿大、澳大利亚等主要市场的官方页面。
- 补价格展示的地区规定，并核对多币种页面的官方依据。
- 在测试店铺核对结账展示与承运商实际结算。